家族信托三条“戒律” 甄别恶意与非恶意

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通过家庭信托等金融工具来保存和继承大量财富是中国许多富人的强烈愿望。然而，你可能没有时间考虑的是，在三种情况下，家庭信托的神奇财产保护功能将被削弱；将资产转移到信托后，找到合适的投资策略非常重要。针对这些问题，本报近日采访了瑞银证券财富管理部投资产品服务总监张琼。在其151年的发展历史中，瑞银在欧洲和美国市场经历了许多代的家族传承。 21世纪:高净值个人通常会将哪些资产投入海外家庭信托？ 张琼:家庭信托中的财产内容可以非常广泛，只要它是客户的宝贵资产并且需要财产保护。除了上市公司的股票之外，富人购买的土地和房屋等房地产投资也可以投入，非上市公司的股票如果在未来通过收购、转让和ipo退出实现，也将具有价值。 21世纪:从国外的经验来看，司法机关在什么情况下可以戳穿家庭信托的财产保护功能？ 张琼:首先，资产来源是非法的；其次，建立信任的目的是恶意隐瞒的，这是最基本的要求。无论在哪里设立家庭信托，都必须满足这两个要求，否则家庭信托的保护容易被戳破，信托财产将被追逐。例如，丈夫和妻子组成家庭后，许多国家规定婚后财产属于双方。如果一方未经另一方许可，单方面设立信托转让财产，即使这部分资产的所有权是明确的，也是违背相关法律精神的。 此外，资产的属地性和关系复杂，或委托人和受托人的国籍地位多样，这可能涉及不同国家或地区的管辖权，适用不同的法律。例如，美国是一个全球征税的国家，无论收入来源在哪里；另一个例子是家庭信托，其中包括跨国公司的股权。其资产分布和收入来源相对广泛。 21世纪:为了避免未来家庭信托的财产保护功能受到影响，您对将财产纳入家庭信托有何建议？ 张琼:有必要分析具体案例。大多数富人都有明确的财产所有权。仅对于财产结构复杂的家庭信托，律师和税务专家应在家庭信托早期成立之前介入对财产进行尽职调查，以明确财产各部分的所有权，并针对具体情况提出具体建议。 21世纪:最近，家族信托业务受到中国金融机构的高度追捧。你认为发展前景如何？ 张琼:在中国成为一个家庭信托基金意义重大，因为高净值个人已经有了财产保护和财富继承的需求。然而，它仍然面临一些制约因素。首先，遗产税在中国尚未开征，富人对税收筹划和财富安排的需求并不迫切；其次，国内信托法不完善，这将为后续的税收处理和财产隔离保护埋下隐患。 目前，中国推出的家庭信托计划更多的是以私人银行的形式，帮助客户制定一对一或特别账户理财计划。事实上，高端客户与信托公司或私人银行达成协议，然后信托公司或私人银行进行专业的投资咨询和管理，这与海外真正的家庭信托和财富规划有很大不同。 21世纪:如今，许多海外金融机构都做家庭信托。富人应该根据什么标准选择受托人？ 张琼:家庭信任设计的核心有三点。首先，受托人的可靠性是值得信赖的；第二是专业能力，即在发生事故时处理问题的能力，因为信托计划是为了防止事故，这将涉及许多团队的合作，如法律和税务；第三，它体现了保密性。 许多国家和地区还将监督信托的设立，这将把信托资产与受托人分开。即使受托人将来失败，其他受托人也可以通过司法程序重新任命。

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