韦博诚：中国扩大“营改增”是大势所趋

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[从企业角度看，增值税不会影响企业投资和吸引人才的能力。从经济运行的角度来看，它是刺激一个国家经济增长的最佳税种之一。如何建立一个合理的税收机制是所有国家都有争议的话题。 最近，在毕马威2013年亚太税务峰会上，毕马威全球税务总监格雷格·维贝接受了《中国商报》记者的独家采访。他认为，尽管中国的税收机制具有竞争性，但仍有改进的余地。魏伯承积极评价中国政府为推进集中营改革所做的努力。魏伯承认为，增值税作为一种受到各国广泛欢迎的税种，不仅会削弱企业的竞争力，而且会成为刺激经济增长的有效手段。 中国商报:2012年1月，中国开始了“营改增”的改革，此次改革的试点范围正在扩大。你对中国改革的“改革阵营的改革和壮大”怎么看？ 魏伯承:增值税是世界上流行的一种税。除了美国，各国政府大力推行增值税有几个原因。首先，增值税是一种非常正式的税种，它基础广泛，涉及经济领域的各种活动，能够有效地为政府创造收入。 从企业角度来看，增值税不会影响企业投资和吸引人才的能力。从经济运行的角度来看，它是刺激一个国家经济增长的最佳税种之一。此外，在经济衰退期间，公司利润下降，税率调整，裁员很普遍。但是，国家并没有放弃征收增值税，这表明它是一种非常稳定的税种。这就是为什么除了美国以外，世界上大多数国家都引入了增值税。过去几年，政府一直在与赤字作斗争，调整一些税率以吸引外国投资和刺激经济增长。我相信，在中国主要城市进一步推进“营改增”是大势所趋。 日报:2009年，中国大陆在美国福布斯公布的全球“税收负担痛苦指数”中排名第二，这在中国引发了热烈的讨论。你认为中国目前的纳税机制合理吗？ 魏伯承:首先，应该注意的是，没有人喜欢交税。这一点得到了全世界纳税人的认可。在我看来，中国的税收制度仍然很有竞争力，但也存在一些缺陷。 以公司税为例，中国的公司所得税税率为25%，与世界平均水平基本持平。在中国周边国家中，新加坡的企业所得税税率为17%，低于中国。因此，从企业所得税的角度来看，与其他亚洲邻国相比，中国在吸引投资方面缺乏优势。此外，中国的增值税税率为17%，高于世界平均水平。新加坡的增值税税率仅为7%。然而，与欧洲国家相比，中国的增值税仍有优势。欧洲国家的增值税税率在20%到25%之间波动。就个人所得税而言，中国的最高税率是45%。与新兴国家和地区相比，这一税率仍处于较高水平，而新加坡的税率仅为20%。因此，我能理解为什么中国人抱怨税收负担的压力。此外，在中国，纳税的公平性也是一个不容忽视的问题。总的来说，中国的税收机制在世界上处于中等水平。与其他成熟经济体相比，中国目前对进口产品征收更多关税。如果中国未来的税收制度，如增值税，能够得到改善，那么进口关税的比例将会降低，从而向成熟经济体靠拢。 日报:我们注意到最近许多国家正在联合打击跨国企业的避税行为。二十国集团(G20)国家此前曾发表声明，表示将打击跨国企业的避税行为。你如何看待跨国企业的避税行为？ 魏伯成:跨国公司避税一直是一个有争议的话题，尤其是在税收伦理方面。欧盟或g20国家关注跨国企业的避税问题，但这不是全部问题。人们应该更多地思考“税收伦理”问题。 跨国企业的避税一般分为三种类型，第一种是符合国家立法意图的避税；二是利用国家政策避税。虽然这种行为不受法律支持，但并不明显违反法律；第三是非法避税，包括非法转让定价。 跨国企业选择低税国家或地区是因为各国竞相争取外国投资。该国采用低税率，通常是为了鼓励外国企业投资，从而带动当地就业。因此，跨国企业通常利用国家政策法规中的这一点来规避高税收国家或地区，选择在低税收国家或地区投资。 税法是由各国政府制定的，所以各国政府也有权调整税率。根据我个人的经验，许多跨国企业仍然遵守不同国家制定的不同纳税标准。 然而，当政府看到预期税收与实际税收之间存在差距时，跨国企业不是避税或逃税的主体，而主要是税收制度之外的“地下经济”。通常，这些个体经营者或小微企业严重逃税或避税。因此，政府的主要精力在于监督这些“地下经济”的纳税情况。在我的印象中，跨国企业，尤其是跨国巨头，仍然遵守当地政府的规范，也受制于自己的企业文化，在纳税方面更加积极主动。